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| DOF: 25/03/2014 |
ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 13 de marzo de 2014 ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 13 de marzo de 2014. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria. Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
"Trámites Fiscales"
| Contenido
I. Definiciones II. Trámites Código Fiscal de la Federación
1/CFF a 9/CFF .......... 10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet. 11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet. 12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet. 13/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet. 14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet. 15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet. 16/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet. 17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR. 18/CFF .......... 19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar. 20/CFF a 21/CFF .......... 22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU. 23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE. 24/CFF a 25/CFF .......... 26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet. 27/CFF a 28/CFF .......... 29/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet. 30/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet. 31/CFF a 48/CFF .......... 49/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI. 50/CFF a 56/CFF .......... 57/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación. 58/CFF a 66/CFF ......... 67/CFF Acreditación de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero. 68/CFF a 92/CFF ......... 93/CFF Presentación de declaraciones y pago de derechos. 94/CFF a 114/CFF .......... 115/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. 116/CFF .......... 117/CFF Presentación de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. | | 118/CFF a 163/CFF .......... 164/CFF Información y documentación que deberá contener el escrito con el cual se desvirtúe la presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. 165/CFF Información y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla I.1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación fiscal. Impuesto Sobre la Renta
1/ISR a 21/ISR .......... 22/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América. 23/ISR a 83/ISR .......... 84/ISR Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal. Impuesto al Valor Agregado
1/IVA a 5/IVA .......... Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
1/IEPS a 31/IEPS .......... Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
1/ISTUV .......... Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1/ISAN a 3/ISAN .......... Ley de Ingresos de la Federación
1/LIF a 5/LIF .......... Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado
en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de
2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008
1/DEC-1 a 5/DEC-1 ......... Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas de obras artísticas y
antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de
noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 ......... | | 10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 9 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF. | Tabla 9
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
| | No
| DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO
PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| ASALARIADOS
| SERVICIOS
PROFESIONALES
| ARRENDADOR
| ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
| ENAJENACION
DE BIENES
| OTROS
INGRESOS
| | 1 | Anexo 8 "Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes". F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 2 | Anexo 8 BIS "Determinación del saldo a favor del ISR" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 3 | Anexo 8-A "Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 4 | Anexo 8 A BIS "Determinación del impuesto acreditable retenido" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 5 | Anexo 8 B "Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 6 | Anexo 8 C "Integración de estímulos fiscales" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 7 | En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 8 | Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad y nombre del representante común así como la hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad. | | | | | | X
| X
| X
| X
| | 9 | Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 10 | En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 11 | En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en su declaración. | | | | X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 12 | Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 13 | Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: â El oficio de desistimiento correspondiente. â La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 14 | En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, está deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 15 | Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013. | | | | | | | X
| | | | 16 | Papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la declaración anual. | X
| X
| X
| | X
| X
| X
| X
| X
| | 17 | Estado de cuenta expedido por Institución Financiera que no exceda de 2 meses de antigedad, que contenga el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío. Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados. Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo dispuesto por la ficha 14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
| | No
| DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO
PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE
SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| ASALARIADOS
| SERVICIOS
PROFESIONALES
| ARRENDADOR
| ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
| ENAJENACION
DE BIENES
| OTROS
INGRESOS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 5
| Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. | X
| X
| X
| | X
| X
| X
| | X
| | 6
| Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| | | X
| X
| | | | 7
| Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | | | | X
| | | | 8
| En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la presentación de: · Recibo de nómina. · Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de nómina. · Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. · Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las retenciones. · Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo y para la nivelación del ingreso. | | | | X
| X
| X
| | | X
| | 9
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD), vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. · En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 9-A
| Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. | | | | X
| | | | X
| | | 10
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 11
| Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes, conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR. | | | | | | | | X
| | | 12
| Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto determinarse el ISR. | | | | | | | | | X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 10 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.1., II.2.2.5., II.4.1.1. RMF. | Tabla 10
| Solicitud de Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
| | No
| DOCUMENTO | CONVENCIONAL
| CON DECLARATORIA DE CPR
| | ALTEX
| CERTIFICADA
IMMEX
| IMMEX
| IVA
| ALTEX
| CERTIFICADA
IMMEX
| IMMEX
| IVA
| | 1
| Anexo 1 "Declaratoria de Contador Público Registrado" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 1 "Declaratoria de Contador Público Registrado", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | | | | | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 7 "Determinación del saldo a favor de IVA" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 7 "Determinación del saldo a favor de IVA", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 3
| Anexo 7-A "Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 7-A "Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrás, deberá de subir a la solicitud de devolución, la información de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt. | X
| X
| X
| X
| | | | | | 5
| En su caso deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. | X
| X
| X
| X
| | | | | | 6
| Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en el Artículo 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 "Determinación de saldo a favor de IVA" se indiquen importes en los renglones "c" del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y "f" del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO). Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 7
| Tratándose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 "Aviso de destino del saldo a favor de IVA". | | | | X
| | | | X
| | 8
| Tratándose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera y en su caso: · Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA. · Documento mediante el cual la institución fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 9
| Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 10
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 11
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 12
| Estado de cuenta expedido por Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| Nota: No se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional. Los documentos originales se digitalizan para su envío. Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
| | No
| DOCUMENTO | CONVENCIONAL
| CON DECLARATORIA DE CPR
| | ALTEX
| CERTIFICADA
IMMEX
| IMMEX
| IVA
| ALTEX
| CERTIFICADA
IMMEX
| IMMEX
| IVA
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. (original para cotejo) | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 6
| Original y fotocopia del acuse de la DIOT correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolución. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 7
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. · En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 8
| En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que indique "bajo protesta de decir verdad" el domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 9
| En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas IMMEX, escrito libre en el que aclare su situación respecto de dicho Registro. | X
| X
| X
| | X
| X
| X
| | | 10
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales deberán presentarse en fotocopia únicamente. | 12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC causado. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Cuando se haya presentado la declaración del ejercicio. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 11 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Art. Tercero Transitorio de la LIETU, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF. | Tabla 11
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
| | No
| DOCUMENTO | IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | | | X
| | 2
| Anexo 2-A "Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores", F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | | | X
| | 3
| Anexo 2-A Bis "Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU", F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | | | X
| | 4
| En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor; en las que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. | X
| X
| | | 5
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaración(es) normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a recuperar. | | | X
| | 6
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar. | | | X
| | 7
| En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar el fundamento legal aplicado. | X
| X
| | | 8
| Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| | 9
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| | 10
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada. (archivo con formato *.zip) | X
| X
| X
| | 11
| Estado de cuenta expedido por Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su identificación oficial. Los documentos originales se digitalizan para su envío. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
| | No
| DOCUMENTO | IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| | 3-A
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. · En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. | X
| X
| | | 4
| Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. | X
| X
| X
| | 5
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| | | 6
| En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| | 7
| Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| | 8
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 13/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente. Personas morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? En forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente año. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 12 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., I.9.2., II.2.2.5. RMF. | Tabla 12
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
| | No | DOCUMENTO | | 1
| Anexo 4 "Crédito Diesel", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet. | | 2
| Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artículo 16, Apartado A, fracción III de la LIF, para personas físicas y morales, según se trate, sí como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II del Título IV de la LISR para personas físicas o del Capítulo VIII del Título II de la misma Ley para personas morales. | | 3
| Asimismo, se deberá enviar la siguiente documentación: · Para acreditar el régimen de propiedad de la unidad de producción: el título de propiedad, escritura pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea. · Para acreditar el Régimen de posesión legal de la unidad de producción: los contratos de arrendamiento, usufructo, aparcería, concesión, entre otros. · Si están sujetos al Régimen hídrico, las boletas o de los títulos de concesión de derechos de agua. · Régimen del bien en el que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa, escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de préstamos o de usufructo entre otros. · Tratándose de personas morales, además de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro Público, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria. | | 4
| La CURP del contribuyente persona física, tratándose de personas morales CURP del representante legal. | | 5
| En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisición de diesel, las cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio) | | 6
| Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | | 7
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | | 8
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | | 9
| Estado de cuenta expedido por Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío. Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
| | No | DOCUMENTO | | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | | 2
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. · En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. | | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | | 4
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | | 5
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que pagaron cantidades indebidamente. Personas físicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un remanente del saldo a favor del ISR no compensado por los retenedores. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Cuando se dé el supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 14 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 97 LISR, Arts. 22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF. | Tabla 14
| Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
| | No | DOCUMENTO | RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O
SENTENCIA JUDICIAL
| OTROS
| | 1 | Tratándose de la primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| | | 2 | Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| | | 3 | Identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| | | 4 | Escrito libre con firma del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud señalando el fundamento legal en el que basa su petición y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución. | | X
| | 5 | Tratándose de derechos, productos o aprovechamientos, original del escrito denominado "Oficio para la solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente" expedido por la Dependencia, por medio del cual se indicará que, "el usuario efectuó un pago mayor al requerido o que el servicio o trámite no fue proporcionado o fue proporcionado parcialmente", oficializado con el sello de la institución. | | X
| | 6 | En caso de liberación de créditos: Original de la resolución administrativa o judicial. | X
| | | 7 | Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior, deberá aportar lo siguiente: · Pedimentos de Importación y Pedimentos de Rectificación. · Los Certificados de Origen. · En su caso, señalar al amparo de qué Tratado fueron importados los bienes o bajo qué programa autorizado. | | X
| | 8 | Declaraciones normales y complementarias del ejercicio presentadas antes y después de la sentencia o resolución administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso. | X
| | | 9 | Resolución administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver. | X
| | | 10 | Pagos provisionales normales y complementarios presentados antes y después de la sentencia o resolución administrativa en los que conste el pago indebido, en su caso. | X
| | | 11 | Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales. (sistema e5inco) | | X
| | 12 | Escrito libre a través del cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió efectuar la retención del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. | | X
| | 13 | En su caso constancia de retenciones con firma y sello del emisor. | X
| X
| | 14 | En su caso, contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| | 15 | Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| | 16 | En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | X
| X
| | 17 | Adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por los retenedores en el ejercicio de que se trate. | | X
| | 18 | Estado de cuenta expedido por Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su identificación oficial. Tratándose de solicitudes de devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben solicitar su devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal. Los documentos originales se digitalizan para su envío. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
| | No | DOCUMENTO | RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O
SENTENCIA JUDICIAL
| OTROS
| | 1 | Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| | 2 | Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| | 3 | Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. · En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. | X
| X
| | 4 | Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| | 5 | Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| | 6 | Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 15 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Art. 8 LIETU, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF. | Tabla 15
| Solicitud de Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Anexo 14 "Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 14 "Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y las personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 14-A "Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 14-A "Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y las personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste el (los) acreditamiento(s) o compensación(es) que se hubieren efectuado. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Contar con Contraseña y certificado FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| X
| | 6
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Estado de Cuenta expedido por Institución Financiera que no exceda de 2 meses de antigedad, que contenga el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados. Los documentos originales se digitalizan para su envío. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Escrito o papel de trabajo en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 16/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 16 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Arts. 7, 8 de la LIDE, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF. | Tabla 16
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Anexo 11 "Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 11 "Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y las personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 11-A "Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 11-A "Integración del impuesto a los depósitos en efectivo", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y las personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Estados de cuenta o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| X
| | 6
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Estado de cuenta expedido por Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| X
| Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío. Tratándose de Personas Físicas con diferencia de $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? En la ALSC de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. | | Requisitos: Ver Tabla 17 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 17
| Aviso de compensación de saldos a favor de ISR
| | No
| DOCUMENTO
| PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado). | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo A "Origen del saldo a favor", F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo A "Origen del saldo a favor" de las formas oficiales 32 y 41, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Anexo 8 "Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes", F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | 4
| Anexo 8 Bis "Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta", F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | 4-A
| Anexo 8-A "Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes", F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | 5
| Anexo 8-A Bis "Determinación del impuesto acreditable retenido", F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | 6
| Anexo 8-B "Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores", F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | 7
| Anexo 8-C "Integración de estímulos fiscales aplicados", F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | 8
| Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| X
| X
| | 9
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| X
| X
| | 10
| Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| X
| X
| | 11
| En su caso, constancias de retenciones con firma y sello, del emisor en las que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. | X
| X
| X
| X
| | 12
| Tratándose de remanentes únicamente llenara el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los datos que el propio formato solicita. | X
| X
| X
| X
| | 13
| Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria. | X
| X
| X
| X
| | 14
| En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento del IDE en los pagos efectuados. | X
| X
| X
| X
| | 15
| En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos. | X
| X
| X
| X
| | 16
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañara de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| X
| | 17
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre. | X
| X
| X
| X
| | 18
| Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013. | | | | X
| Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 "Información de la Declaración en que se compensó" de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación de saldos a favor de ISR
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal Impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. · En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Original y fotocopia de los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| | | 5
| Escrito en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 9
| En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación de: · Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento. · Recibos de honorarios comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. · Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF con las retenciones. | | | | X
| | 10
| Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 11
| Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 12
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? En la ALSC, que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. | | Requisitos: Ver Tabla 19 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 23 CFF, Art. Tercero Transitorio de LIETU, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 19
| Aviso de compensación de saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar
| | No | DOCUMENTO | IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado). | X
| X
| X
| | 2
| Anexo A "Origen del Saldo a Favor" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo A "Origen del saldo a favor" de las formas oficiales 32 y 41 para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| | | 3
| Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | | | X
| | 4
| Anexo 2-A "Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | | | X
| | 5
| Anexo 2-A BIS "Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | | | X
| | 6
| Anexo 8 "Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| | | 7
| Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| X
| | 8
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| X
| | 9
| Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| X
| | 10
| En su caso, constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria del impuesto pagado en el extranjero; entre otros. | X
| X
| | | 11
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio. | | | X
| | 12
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a recuperar. | | | X
| | 13
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar. | | | X
| | 14
| Tratándose de remanentes únicamente el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. | X
| X
| X
| | 15
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| | 16
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre. | X
| X
| X
| Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 "Información de la Declaración en que se compensó" de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar
| | No | DOCUMENTO | IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| | 3
| Escrito en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. | X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| | 4-A
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. · En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Original y fotocopia de los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. | X
| X
| | | 5
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| | | 6
| En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | | 7
| Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| | 8
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. | | Requisitos: Ver Tabla 22 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 23 CFF, Art. 8 LIETU, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 22
| Aviso de compensación de saldos a favor del IETU
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado). | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 14 "Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio" F 3241, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros. Anexo 14 "Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Anexo 14-A "Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 14-A "Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU" disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representante legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria. | X
| X
| X
| X
| | 9
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| X
| | 10
| Tratándose de remanentes, únicamente llenará el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 "Información de la Declaración en que se compensó" de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación de saldos a favor del IETU
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Escrito o papeles de trabajo en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 9
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. | | Requisitos: Ver Tabla 23 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 23 CFF, Arts. 7, 8 LIDE, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 23
| Aviso de compensación del IDE
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Forma fiscal 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado). | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 11 "Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 11 "Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Anexo 11-A "Integración del IDE de los contribuyentes que no consolidan" F 3241, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 11-A "Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan" disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Original y fotocopia de los estados de cuenta, recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. | X
| X
| X
| X
| | 9
| Tratándose de remanentes, únicamente llenará el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. | X
| X
| X
| X
| | 10
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación del IDE
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo electrónico con número de folio. | | Requisitos: Ver Tabla 26 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 23 CFF, Art. Tercero Transitorio de la LIETU, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 26
| Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
| | No | DOCUMENTO | IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
| TODOS LOS
DEMAS
| | 1
| Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" electrónico. | X
| X
| X
| | 2
| Anexo A "Origen del Saldo a Favor". F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo A "Origen del saldo a favor" de las formas oficiales 32 y 41 para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| | | 3
| Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 "Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet para las demás personas morales y personas físicas. | | | X
| | 4
| Anexo 2-A "Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | | | X
| | 5
| Anexo 2-A Bis "Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes que "Dictaminan sus Estados Financieros". | | | X
| | 6
| Anexo 8 "Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero y otros grandes contribuyentes". F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| | | 7
| Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| | 8
| En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. | X
| X
| | | 9
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante la institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio. | | | X
| | 10
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar. | | | X
| | 11
| Tratándose de remanentes, únicamente llenara el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura: "AV2009XXXXXXXX" correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite. | X
| X
| X
| | 12
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| | 13
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | X
| X
| X
| Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 "Información de la Declaración en que se compensó" de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarán para su envío. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
| | No | DOCUMENTO | IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| | 2-A
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. · En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. | X
| X
| | | 3
| Escrito en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. | X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| | 5
| Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| | 6
| En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | | 7
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor. | 29/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo electrónico con número de folio. | | Requisitos: Ver Tabla 29 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 23 CFF, Art. 8 de la LIETU, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 29
| Aviso de compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" electrónico. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 14 "Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio". F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros. Anexo 14 "Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio", en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas físicas y morales, este anexo deberá presentarse digitalizado. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Anexo 14-A "Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU". F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 14-A "Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU" disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| X
| | 5
| Papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria. | X
| X
| X
| X
| | 7
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Tratándose de remanentes, únicamente llenara el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura: "AV2009XXXXXXXX" correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 "Información de la Declaración en que se compensó" de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarán para su envío. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la determinación de montos de pagos provisionales manifestando en la declaración el ejercicio. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal recepto. | 30/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la sección "Mi Portal". | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: | Sexto dígito numérico de la clave del RFC | Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación | | 1 y 2 | Sexto y Séptimo día hábil siguiente | | 3 y 4 | Octavo y Noveno día hábil siguiente | | 5 y 6 | Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente | | 7 y 8 | Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente | | 9 y 0 | Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente | | | | | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo electrónico con número de folio. | | Requisitos: Ver Tabla 30 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite. | | Disposiciones jurídicas aplicables: Art. 23 CFF, Arts. 7, 8 de la LIDE, Regla II.2.2.6. RMF. | Tabla 30
| Aviso de compensación del IDE vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" electrónico. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 11 "Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 11 "Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Anexo 11-A "Integración de impuesto a los depósitos en efectivo de los contribuyentes que no consolidan" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 11-A "Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan" disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación "Mi Portal". | X
| X
| X
| X
| | 5
| Los recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste (el) los acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Tratándose de remanentes, únicamente llenara el formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura: "AV2009XXXXXXXX" correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite. | X
| X
| X
| X
| | 8
| En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación: Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación. | X
| X
| X
| X
| Nota: Los documentos originales se digitalizarán para su envío. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Aviso de compensación del IDE vía Internet
| | No | DOCUMENTO | PERSONAS MORALES
| PERSONAS
FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 7
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor. | 49/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI | | ¿Quiénes lo presentan? Los contribuyentes a quienes la autoridad fiscal haya dejado sin efectos el o los certificados de sello digital, los contribuyentes personas físicas a quienes se haya restringido el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan para efectos de la expedición de CFDI. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT. En cualquier ALSC, donde se atiende preferentemente con cita. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo y posteriormente, la respuesta electrónica a su solicitud de aclaración. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando se hayan dejado sin efectos el o los certificados de sello digital para la expedición de CFDI en términos del artículo 17-H fracción X del CFF, se haya restringido el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan para efectos de la expedición de CFDI. | | Requisitos: Por Internet: · Ingrese a sat.gob.mx · Registre su RFC y su Contraseña en la opción "Mi Portal". · Adjuntar el archivo electrónico con las pruebas que soporten los hechos o circunstancias que manifiesta. En forma personal: · Tratándose de personas físicas, debe presentar identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. · En caso de personas morales, debe presentar identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público. · Adjunte la documentación que soporte los hechos o circunstancias que manifiesta. | | Procedimiento: El contribuyente deberá ingresar un caso de aclaración a través de la página de Internet del SAT, en la opción "Mi Portal", anexando los oficios a través de los cuales la autoridad fiscal haya hecho de su conocimiento las irregularidades detectadas y se haya dejado sin efectos el o los certificados de sello digital, restringido el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utilice para efectos de la expedición de CFDI, así como los elementos probatorios que desvirtúen o subsanen tales irregularidades. En términos de los artículos 18 y 18-A, fracción V, derivado de la presentación del caso de aclaración, la autoridad que hubiese detectado la causación de los supuestos para dejar sin efectos el certificado de sello digital, restringir el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI, podrá requerir información o documentación adicional. Tratándose del supuesto relativo a dejar sin efectos el certificado de sello digital del contribuyente, si la autoridad resuelve favorablemente al contribuyente, el mismo podrá solicitar la emisión de un nuevo certificado, para lo cual deberá utilizar el servicio de generación de certificados publicado en la página de Internet del SAT y cumplir con los requisitos señalados en la ficha 112/CFF "Solicitud de certificado de sello digital" de este Anexo 1-A, siempre que se hubiesen desvirtuado o subsanado las irregularidades detectadas y, en su caso, todos los supuestos por los cuales se le aplicó la medida. Para el caso de la restricción del uso de certificado de FIEL o el mecanismo que utilice para efectos de la expedición de CFDI, si la autoridad resuelve favorablemente al contribuyente, procederá de manera simultánea, al levantamiento de la restricción correspondiente. | | Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 17-H, primer párrafo y fracción X, 18, 18-A, 29, segundo párrafo, fracción II CFF, Reglas I.2.2.3., I.2.2.4. RMF. | | 57/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen corregir su situación fiscal mediante el pago a plazos en cualquier etapa dentro del ejercicio de facultades de comprobación y hasta antes de que se emita la resolución del crédito fiscal. | | ¿Dónde se presenta? Ante la ALAF o en su caso en la oficina de la entidad federativa, que le está ejerciendo las facultades de comprobación. | | ¿Qué documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. | | ¿Cuándo se presenta? En cualquier etapa dentro del ejercicio de facultades de comprobación y hasta 16 días antes de que venza el plazo establecido en el artículo 50 del CFF. | | ¿Documentos que acompañan al escrito libre? En caso de representación legal, copia certificada de poder notarial, última declaración del ISR en el que haya manifestado utilidad fiscal y documentación que demuestre su situación financiera. | | Requisitos: Escrito libre en el que señale lo siguiente: I. La manifestación de que se trata de un crédito por autocorrección. II. El monto del crédito a pagar y el proyecto de pagos estableciendo fechas y montos concretos. III. El monto de los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a recargos, multas y a otros accesorios. IV. La modalidad de pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida, según se trata la elección del contribuyente. V. En su caso, original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. VI. La justificación del motivo por el cual solicita esta modalidad de pago. Nota: Los (FCF) formatos para el pago de contribuciones federales para pagar de la primera y hasta la última parcialidad del periodo elegido o plazo autorizado o el correspondiente al monto diferido, serán entregadas al contribuyente por la ALSC, conforme a lo siguiente: I A solicitud del contribuyente, en el módulo de atención fiscal de la ALSC. II A través de envío al domicilio fiscal del contribuyente. III A solicitud del contribuyente, mediante correo electrónico a la cuenta manifestada en el RFC. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 66 CFF, Regla II.2.10.6. RMF. | | 67/CFF Acreditación de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero | | ¿Quiénes lo presentan? Funcionarios públicos de la Federación, que realicen funciones o comisiones oficiales en el extranjero como personal integrante del SEM. Personal asimilado que es funcionario y agregado a misiones diplomáticas y representaciones consulares. | | ¿Dónde se presenta? Ante las oficinas consulares del SEM. | | ¿Qué documento se obtiene? Certificado de FIEL. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera para realizar algún trámite, o por ser su voluntad tener el certificado de FIEL. | | Requisitos: Para tramitar la FIEL como persona física, deberá presentar la documentación señalada en la ficha 109/CFF Obtención del certificado de FIEL. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 17-D CFF, Art. 8 LSEM. | | 93/CFF Presentación de declaraciones y pago de derechos | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales. | | ¿Dónde se presenta? I. El derecho establecido en el artículo 5o. de la LFD, así como lo establecido en el Título I de dicha Ley, en las cajas recaudadoras de la TESOFE, ubicadas en la dependencia prestadora del servicio y a falta de éstas, las sucursales de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE, establecidas dentro de la circunscripción territorial de la ALSC correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente. II. Las declaraciones para el pago de los derechos contenidos en el Título Segundo de la mencionada Ley, en las sucursales de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE, establecidas dentro de la circunscripción territorial de la ALSC correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente. Lo dispuesto en el párrafo que antecede tendrá como excepción los derechos que a continuación se señalan, precisando la oficina autorizada en cada caso. | | | No.
| Oficina autorizada | Derecho | | 1.
| Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas que hayan firmado con la Secretaría el Anexo 5 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. | Derechos a que se refiere el artículo 191 de la LFD, relacionados con el servicio de vigilancia, inspección y control que deben pagar los contratistas con quienes se celebren los contratos de obra pública y de servicios relacionados con la misma. | | 2.
| Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas que hayan firmado con la Secretaría el Anexo 13 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. | Derechos a que se refieran los artículos 195-P y 195-Q de la LFD, relacionados con los servicios que se presten en el Registro Nacional de Turismo, así como por la expedición de la constancia de inscripción en dicho Registro. | | 3.
| Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, en cuya circunscripción territorial se use, goce o aproveche la Zona Federal Marítimo Terrestre, cuando las entidades federativas hayan firmado con la Secretaría el Anexo 1 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Los pagos a que se refiere el párrafo anterior, también se podrán realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando estos tengan firmado con la Entidad Federativa de que se trate y la Secretaría, el Anexo 1 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Las entidades federativas y sus municipios se encuentran relacionados en el Anexo 12. | Derechos a que se refieren los artículos 211-B y 232-C de la LFD, relacionados con la explotación de salinas, así como por el uso, goce o aprovechamiento de playas, la zona federal marítimo terrestre o los terrenos ganados al mar o a cualquier otro depósito de aguas marítimas. | | | Anexo 12. | Derechos a que se refieren el artículo 232, fracciones I, segundo párrafo, IV y V de la LFD, relacionados con el uso, goce o aprovechamiento de inmuebles ubicados en las riberas o zonas federales contiguas a los cauces de las corrientes y a los vasos o depósitos de propiedad nacional. | | | | | | | | | | | 5.
| Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, cuando dichas entidades hayan firmado el Anexo 9 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Los pagos a que se refiere el párrafo anterior, también se podrán realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando así lo acuerden expresamente y se publique el convenio de cada Municipio en el órgano de difusión oficial del Estado. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. | Derechos a que se refieren los artículos 191-E y 199-B de la LFD, relacionados con los derechos por la expedición de permisos individuales para efectuar la pesca deportivo-recreativa, así como por el aprovechamiento de los recursos pesqueros en la pesca deportivo-recreativa. | | 6.
| Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, cuando dichas entidades hayan firmado con la Secretaría el Anexo 16 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. Los pagos a que se refiere el párrafo anterior, también se podrán realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando así lo acuerden expresamente y se publique el convenio de cada Municipio en el órgano de difusión oficial del Estado. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. | Derechos a que se refieren los artículos 194-F, 194-F1 y 194-G de la LFD, relacionados con los servicios en materia de Vida Silvestre así como por los estudios de flora y fauna silvestre. | | 7.
| Las oficinas de Aeropuertos y Servicios Auxiliares, las sociedades concesionarias de los grupos aeroportuarios del Sureste, Pacífico, Centro Norte y Ciudad de México, los aeropuertos que no forman parte de dichos grupos aeroportuarios. | Derechos por los servicios migratorios a que se refiere el artículo 8, fracción I de la LFD. | | 8.
| Las oficinas de Aeropuertos y Servicios Auxiliares, las sociedades concesionadas de los grupos aeroportuarios del Sureste, Pacifico, Centro Norte y Ciudad de México, los aeropuertos que no forman parte de dichos grupos aeroportuarios. | Derechos por los servicios migratorios a que se refiere el artículo 12 de la LFD. | | 9.
| Las oficinas de aeropuertos y servicios auxiliares o, en su caso, las de los concesionarios autorizados para el suministro de combustible. | Derechos por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano a que se refiere el artículo 289, fracciones II y III, en relación con los contribuyentes señalados en el artículo 291, fracción II, último párrafo de la LFD. | | | | | | | | | | | 10.
| Las oficinas de la Comisión Nacional del Agua y las oficinas centrales y las sucursales de las instituciones de crédito con las que tenga celebrado convenio la propia Comisión. | Derechos por los servicios relacionados con el agua y sus bienes públicos inherentes a que se refieren los artículos 192, 192-A, 192-B y 192-C de la LFD. | | | | | | | | 12.
| Las oficinas de la Comisión Nacional del Agua y las oficinas centrales y sucursales de las instituciones de crédito con las que tenga celebrado convenio la propia Comisión. | Derechos sobre agua y por uso o aprovechamiento de bienes del dominio público de la Nación como cuerpos receptores de las descargas de aguas residuales a que se refieren los capítulos VIII y XIV del Título Segundo de la LFD. | | 13.
| Las oficinas de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE que se encuentren en la circunscripción territorial de la ALSC correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente. Las personas que tengan su domicilio fiscal en el Distrito Federal, así como en los municipios de Guadalajara, Tlaquepaque, Tonalá y Zapopan del Estado de Jalisco o en los municipios de Guadalupe, San Nicolás de los Garza, San Pedro Garza García, Monterrey, Apodaca y Santa Catarina del Estado de Nuevo León, podrán presentar las declaraciones previstas en esta fracción, en las cajas recaudadoras de la TESOFE, adscritas a la dependencia prestadora del servicio por el que se paguen los derechos o en cualquiera de las oficinas de las instituciones de crédito autorizadas que se encuentren establecidas en dichas localidades, tratándose de pagos que se realicen mediante declaraciones periódicas. | Declaraciones para el pago de los derechos a que se refiere el Título Primero de la LFD, que se paguen mediante declaración periódica, los derechos por los servicios que preste el Registro Agrario Nacional o cualquier otro derecho, cuyo rubro no se encuentre comprendido dentro de las demás fracciones de esta regla. | | 14.
| Las sucursales de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE. | Derechos por los servicios de concesiones, permisos y autorizaciones e inspecciones en materia de telecomunicaciones, así como los derechos por el uso del espectro radioeléctrico y los derechos a que se refieren los artículos 5, 8, 91, 93, 94, 154, 158, 159, 169, 184, 194-F, 232, 237 y 239, contenidos en la LFD y cuya recaudación no está destinada a un fin específico. | | 15.
| Las cajas recaudadoras de la TESOFE, ubicadas en la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales o las oficinas de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE, que se encuentren dentro de la circunscripción territorial de la ALSC correspondiente al domicilio de la dependencia que conceda el permiso de la captura o posesión de las especies de animales. | Derechos por el aprovechamiento extractivo o no extractivo a que se refieren los artículos 238 y 238-A de la LFD, inclusive cuando la declaración correspondiente haya sido requerida. | | 16. | Las cajas recaudadoras de la TESOFE ubicadas en la dependencia que conceda el aprovechamiento de las especies marinas o las sucursales de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE. | Derecho de pesca, a que se refieren los artículos 199 y 199-A de la LFD. | | 17. | Las oficinas del Servicio Exterior Mexicano. | Derechos por los servicios que se presten en el extranjero. | | 18. | El Banco de México, sus agencias y corresponsalías. | Derechos por los servicios de vigilancia que proporciona la Secretaría tratándose de estímulos fiscales, cuando así se señale en las disposiciones en las que se concedan los estímulos, a que se refiere el artículo 27 de la LFD. | | | 19. | La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así como sus delegaciones regionales. | Derechos por los servicios que preste la propia Comisión. | | | | | | | | | | | 20. | Las oficinas centrales y las delegaciones regionales de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. | Derechos por los servicios de inspección y vigilancia, así como por la autorización de agentes de seguros y fianzas que proporciona dicha Comisión, a que se refieren los artículos 30, 30-A, 30-B, 30-C, 31, 31-A y 31-A-1 de la LFD. | | 21. | Las oficinas receptoras de pagos de la Secretaría de Salud. | Derechos por los servicios de laboratorio, a que se refiere el artículo 195-B de la LFD. | | 22. | Las oficinas receptoras de pagos del Instituto Nacional de Antropología e Historia, del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura y del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, las de sus delegaciones regionales o centros regionales y las adscritas a los museos, monumentos y zonas arqueológicos, artísticos e históricos correspondientes. | Derechos establecidos en la Sección Primera del Capítulo X del Título Primero y en el Capítulo XVI del Título Segundo de la LFD. | | 23. | Las oficinas autorizadas de los Centros SCT de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, así como de la Comisión Federal de Telecomunicaciones. | Derechos por el uso, goce o aprovechamiento del espectro radioeléctrico dentro del territorio nacional a que se refieren los artículos 241 y 242 de la LFD. | | | | | | | ¿Qué documentos se obtienen? Forma oficial sellada. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando se dé el supuesto. | | Requisitos: · Forma oficial 5 "Declaración General de Pago de Derechos". (por triplicado) Nota: Las declaraciones de pago de derechos no podrán ser enviadas por medio del servicio postal a las oficinas autorizadas, excepto tratándose del pago de derechos a que se refiere la fracción III, cuando en la localidad donde tenga su domicilio fiscal el contribuyente, no existan sucursales de las instituciones de crédito autorizadas para recibir el pago, en cuyo caso el mismo podrá efectuarse por medio del servicio postal en pieza certificada, utilizando giro postal o telegráfico, mismo que será enviado a la ALSC correspondiente. Lo dispuesto en esta ficha no será aplicable al pago de derechos que de conformidad con el penúltimo párrafo de la regla I.2.11.1. de la RMF deban pagarse en los términos de las reglas II.2.6.1.1., y II.2.6.1.3. de la misma. Las oficinas autorizadas cumplirán con los requisitos de control y concentración de ingresos que señalen la TESOFE y la AGSC. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 3 primer párrafo LFD, Reglas I.2.8.4., II.2.6.1.1. RMF. | | 115/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI | | ¿Quiénes lo solicitan? Las personas morales a que se refiere el primer párrafo de la regla I.2.7.2.1., de la RMF que deseen solicitar la autorización para operar como proveedores de certificación de CFDI. | | ¿Dónde se presenta? Ante la AGCTI. | | ¿Qué documento se obtiene? Oficio emitido por la AGCTI que acredita contar con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificación de CFDI, o en su caso, oficio no favorable. | | ¿Cuándo se solicita? Cuando las personas morales antes señaladas hayan asistido al taller tecnológico y deseen solicitar la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. | | Requisitos: I. Presentar escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad que asistió al taller tecnológico, indicando los datos del mismo y la fecha en la que acudió. Además, se deberá señalar: el nombre, domicilio fiscal, dirección electrónica y número telefónico incluyendo clave lada, de las personas que se designen como contacto tecnológico con el SAT, en caso de que se requiera hacer alguna aclaración de carácter informático o de telecomunicaciones relacionada con la solicitud, centro de datos primario y diagrama de arquitectura tecnológica. II. Demostrar que cuentan con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificación de CFDI, asimismo, deberá facilitar los elementos para la realización de la evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezca para la prestación del servicio de certificación de CFDI conforme a los requerimientos establecidos en el apartado correspondiente ubicado en la página de Internet del SAT, y exhibir en dos ejemplares en CD's o DVD's no re-escribibles e impresos los ejemplares de CFDI que certifiquen sus sistemas. En el estuche en que se presente el o los discos, se deberá rotular la denominación o razón social del solicitante y su clave del RFC. III. Demostrar que cumplen con la matriz de control publicada en la página de Internet del SAT; anexando al escrito la impresión de dicha matriz de control, firmada al calce y rubricada en todas sus hojas por el apoderado o representante legal de la persona moral, conteniendo la leyenda "Manifiesta mi representada que cumple completamente con los puntos contenidos en esta matriz de control y que cuenta con evidencia del cumplimiento de cada uno de los puntos ahí expresados", en la misma matriz se deberá indexar por control la evidencia, y entregar un tanto en CD no re-escribible la información. IV. Entregar copia de la aplicación que utilice para certificar CFDI, así como de sus mejoras cuando éstas se realicen. El requisito de entregar copia de la aplicación informática para certificar CFDI se cumplirá mediante la entrega de uno o más CD's o DVD's no re-escribibles conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicación de manera que sea totalmente funcional y permita la interacción para realizar pruebas de la certificación por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se deberá rotular la denominación o razón social del solicitante y su clave del RFC. V. Entregar copia de una aplicación informática para la generación y expedición de CFDI, y poner la misma a disposición del público en general, de manera gratuita y junto con los servicios necesarios para su uso, en el mismo lugar en que el proveedor ofrezca el servicio de certificación de CFDI, permitiendo que a la misma se tenga acceso incluso de manera directa desde la página de Internet del SAT. El requisito de entregar copia de la aplicación informática gratuita para la generación y emisión de CFDI, se cumplirá mediante la entrega (en dos tantos) de uno o más CD's o DVD's no re-escribibles, conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicación de manera que sea totalmente funcional y permita la interacción para realizar pruebas de la certificación por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se deberá rotular la denominación o razón social del solicitante y su clave del RFC. Las personas morales a que se refiere el primer párrafo de la regla I.2.7.2.1., de la RMF no están obligadas a cumplir con este requisito. VI. Demostrar que cumple con las características funcionales, servicios generales y niveles de servicios mínimos, los cuales están publicados en la página de Internet del SAT, con los que validará y certificará los CFDI mediante la aplicación gratuita. El requisito de cumplir con las características funcionales y servicios generales publicados en la página del SAT en Internet se cumplirá mediante la entrega (en dos tantos) de uno o más CD's o DVD's no re-escribibles conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicación de manera que sea totalmente funcional y permita la interacción para realizar pruebas de la certificación por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se deberá rotular la denominación o razón social del solicitante y su clave de RFC. *Nota: El oficio obtenido en los términos de la presente ficha tendrá una vigencia de un mes, por lo que la solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI, a que se refiere la ficha de trámite 116/CFF, deberá ser presentada dentro de dicho periodo. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 29, frac. IV, segundo al quinto párrafos del CFF, Reglas I.2.7.2.1., I.2.7.2.8. RMF | | 117/CFF Presentación de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI | | ¿Quiénes lo presentan? Los proveedores de certificación de CFDI que deseen obtener la renovación automática de su autorización por dos años más. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la opción "Mi Portal" mediante un caso de "Aviso". | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo electrónico. | | ¿Cuándo se presenta? En el mes de agosto del último año en el que tendría vigencia la autorización de conformidad con la regla I.2.7.2.3. de la RMF. | | Requisitos: Para entrar a la aplicación, inicie sesión en el registro de "Mi Portal", para acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña, y crear un caso de "Aviso", en el cual anexará en archivo electrónico lo siguiente: I. Escrito libre que contenga la siguiente manifestación: Que continuará cumpliendo en todo momento por el ejercicio en que se renueve su autorización, con los requisitos y obligaciones establecidos en las reglas I.2.7.2.8. y I.2.7.2.9. de la RMF. II. La garantía constituida conforme a lo dispuesto en la regla I.2.7.2.1. de la RMF. III. El documento vigente que contenga la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF. IV. Los acuses de envío y de aceptación correspondientes a los dictámenes fiscales presentados en tiempo y forma a través de la página de Internet del SAT, en términos del CFF, correspondientes a los dos ejercicios fiscales anteriores a la presentación de la solicitud a que se refiere la presente ficha de trámite. V. La "carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos" que se encuentra publicada en la página de Internet del SAT, firmada por el representante legal de la persona moral. | | Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 29, frac. IV, párrafos segundo al quinto, 141 del CFF, Reglas I.2.7.2.6., I.2.7.2.8., I.2.7.2.9., II.2.1.13. RMF. | | 164/CFF Información y documentación que deberá contener el escrito con el cual se desvirtúe la presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y personas morales que se ubiquen en lo dispuesto por el primer párrafo del artículo 69-B del CFF. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT. En la ALAF, AGGC o AGCE que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. | | ¿Qué documentos se obtienen? Acuse de su promoción. Escrito libre sellado como acuse de recibo. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro del plazo de quince días contados a partir de la última de las notificaciones que se haya efectuado, es decir, a través de buzón tributario del contribuyente (en su caso, notificación personal) o de la publicación en el Diario Oficial de la Federación. | | Requisitos: · Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, que los hechos que conoció la autoridad fiscal no son ciertos. · Relación y respaldo de la documentación e información con la que desvirtúe que emitió comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 69-B CFF, Regla I.1.4. RMF. | | 165/CFF Información y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla I.1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación fiscal | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y personas morales que se ubiquen en lo dispuesto por el penúltimo párrafo del artículo 69-B del CFF. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT. En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Qué documentos se obtienen? Acuse de su promoción. Escrito libre sellado como acuse de recibo. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro del plazo de treinta días contados a partir de la fecha en que se publicó en el Diario Oficial de la Federación y en la página de internet del SAT el listado de los contribuyentes a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del CFF. | | Requisitos: · Escrito libre en original y copia firmada por el contribuyente o su representante legal. · Relación de comprobantes fiscales y respaldo de la documentación e información con la que compruebe la realización de las operaciones que amparan dichos comprobantes. · En su caso, copia de la declaración o declaraciones complementarias a través de la que corrigió su situación fiscal. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 69-B CFF, Regla I.1.5. RMF 2014. | | 22/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América | | ¿Quiénes la presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR en México, que se ubiquen en los supuestos señalados en la regla I.3.9.13. de la RMF. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en la opción "Mi Portal", para lo cual podrán ingresar con la CONTRASEÑA o FIEL de la contribuyente. | | ¿Qué documento obtengo? Acuse de Recibo de la solicitud presentada. | | ¿Cuándo la presento? Cuando se dé el supuesto. | | Requisitos: · Contar previamente con autorización para recibir donativos deducibles del ISR en México, respecto de las actividades establecidas en el artículo 79 fracciones VI, X, XI, XII, XIX y XX de la Ley del ISR. · Formato electrónico debidamente requisitado en el que se solicita la autorización. En caso de solicitar en forma simultánea, autorización nacional y autorización para recibir donativos del extranjero, deberá anexar los requisitos siguientes: · Adjuntar en forma digitalizada la escritura constitutiva y estatutos vigentes, el contrato de fideicomiso y, en su caso, sus modificaciones. · Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorización, mismo que deberá presentarse según la actividad que se realice de acuerdo con los señalados en el Apartado de Definiciones de este Anexo. · Los Instrumentos Notariales deberán contener los datos de inscripción de la escritura pública en el Registro Público de la Propiedad correspondiente. En caso de que la escritura pública se encuentre en trámite de inscripción en el referido registro, bastará con que se adjunte digitalizada la carta del fedatario público que otorgó la escritura, en la que señale dicha circunstancia. · Firmar la solicitud con la FIEL de la institución de asistencia o de beneficencia, asociación, sociedad civil o fideicomiso que solicite la autorización. Nota: Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensión .pdf y posteriormente deberá comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirán al promovente a fin de que, en un plazo no mayor a 10 días, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad esté en duda. | | Tipo de actividad
| Tipo de documento
| | Asistencial | Tratándose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarán la constancia de inscripción o registro ante la Junta de Asistencia Privada u órgano análogo. En el caso de las demás organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), constancia expedida preferentemente por la SEDESOL, INDESOL o el Sistema Nacional, Estatal o Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. | | Educativa | Reconocimiento o autorización de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, por todos los niveles educativos que se impartan. | | Investigación científica o tecnológica | Constancia de inscripción ante el Registro Nacional de Instituciones Científicas y Tecnológicas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología. | | Cultural | Constancia expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el Instituto Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropología e Historia o los organismos estatales o municipales competentes. | | Ecológicas (Investigación o preservación ecológica) | Constancia expedida por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades dentro de alguna de las áreas geográficas a que se refiere el Anexo 13. | | Ecológicas (Prevención y control ecológicos) | Constancia expedida por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades. | | Reproducción de especies en protección y peligro de extinción | Constancia expedida por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. | | Disposiciones jurídicas aplicables Regla I.3.9.13. RMF. | | 84/ISR Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas o morales que deseen solicitar autorización para enajenar acciones a costo fiscal en los casos de reestructuración de sociedades constituidas en México pertenecientes a un mismo grupo. | | ¿Dónde se presenta? Ante la oficialía de partes de la AGJ, o bien, ante la oficialía de partes de la ACNI tratándose de los sujetos a que se refiere el artículo 20, Apartado B del RISAT. | | ¿Qué documento se obtiene? El escrito libre con el sello de acuse de recibido. | | ¿Cuándo se presenta? Con anterioridad a la enajenación de acciones. | | Requisitos: · Escrito libre (por duplicado), dirigido a la ACNII, o bien a la ACNI (tratándose de los sujetos a que se refiere el artículo 20, Apartado B del RISAT), acompañado de la siguiente documentación e información: â Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en el sentido de que cumplirán con los requisitos a que se refiere el artículo 24, fracciones I a X de la Ley del ISR. â Asimismo, se deberá anexar lo siguiente: â Copia simple de las actas constitutivas de todas las sociedades que intervienen en la operación. â Copia del Libro de Registro de Acciones Nominativas y, en su caso, del Libro de Variaciones de Capital, certificadas por el secretario del consejo de administración o el administrador único, según corresponda. (Incluir copia simple de las actas o instrumentos notariales en las que conste el nombramiento del secretario del consejo de administración o del administrador único, así como copia de su identificación oficial y documentación de la que se desprenda que las acciones tienen derecho a voto, cuando tal circunstancias no se aprecie el Libro de Registro de Acciones Nominativas o del Libro de Variaciones de Capital, en su caso). â Papeles de trabajo que acrediten la determinación preliminar del costo promedio de las acciones que se pretende enajenar, conforme a lo dispuesto en los artículos 22 y 23 de la Ley del ISR. â Borrador del contrato de enajenación de acciones en el que se señale que el precio de las mismas será el equivalente a su costo promedio, determinado a la fecha de su enajenación conforme a lo dispuesto en los artículos 22 y 23 de la LISR. En dicho documento se deberá incluir la siguiente leyenda: "El presente documento constituye únicamente un borrador del contrato que deberán celebrar las partes una vez que obtengan la autorización para la enajenación de acciones en los términos del artículo 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta." â Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en el sentido de si las sociedades participantes en la reestructura objeto de la solicitud han sido anteriormente objeto de una autorización de enajenación de acciones a costo fiscal. En caso afirmativo, deberá señalar las sociedades involucradas, la fecha en la que fue obtenida la autorización, así como proporcionar copia del oficio emitido por la unidad administrativa que corresponda. | | Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 22, 23 y 24 de la Ley del ISR, Arts. 23, 23-A y 24 del Reglamento de la Ley del ISR. | Atentamente. México, D. F., a 24 de febrero de 2014.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Aristóteles Núñez Sánchez.- Rúbrica.
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